法人税等の処理
中間申告で法人税等300,000円を現金で納付した。決算で、当期の法人税等が800,000円と確定した。決算時の仕訳として、最も適切なものはどれか。
- A
（借）法人税等 800,000／（貸）仮払法人税等 300,000 未払法人税等 500,000
- B
（借）法人税等 500,000／（貸）未払法人税等 500,000
- C
（借）法人税等 800,000／（貸）未払法人税等 800,000
- D
（借）仮払法人税等 300,000 未払法人税等 500,000／（貸）法人税等 800,000
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正解：A
中間納付は仮払法人税等で処理し、決算で確定額を法人税等に計上して、差額を未払法人税等とする。
- A
正しい。中間納付額を仮払法人税等で相殺し、差額を未払法人税等とする。
- B
誤り。法人税等の費用は全額の800,000円を計上する。
- C
誤り。中間納付した300,000円を考慮していない。
- D
誤り。貸借の向きが逆。
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